代理记̎公司为您解答增值税的加计抵?/h1>
发布旉Q?019-03-30
我们从很多文件中都会看到很多对于增值税的相关知识以及会计对于胦务知识的一届经验和文gQ接下来我们代理记̎公司׃ؓ大家?/span>
阐述一下增值税的加计抵?/span>

Ҏ财会[2016]22?财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知和《企业会计准则》,增值税一般纳Eh应当在“应交税费”科?/span>
下设|“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抉|q项E额”、“待认证q项E额”、“待转销税额”、“增值税
留抵E额”、“简易计E”、“{让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细U目?/span>
企业核算增值税一般流E。企业取得进税Ӟ计入应交E费-应交增值税Q进税额)Q企业销售商品时Q销税额计入应交税?
应交增值税Q销税额)。月末,企业应交税?应交增值税Q{出未交增值税Q{入应交税?未交增值税Qƈ在次月缴U?/span>
Ҏ财会[2017]15?企业会计准则W?6?-政府补助和胦会[2017]22?企业会计准则W?4号—收入,此次政策规定的抵减应U税?/span>
属于与企业经营相养I但不属于企业与客户之间交易对L补hQ故不能作ؓ企业收入q行核算Q应当适用政府补助准则予以规范?/span>
同时Q根据政府补助准则:W十条对于同时包含与资相关部分和与收益相关部分的政府补助,应当区分不同部分分别q行会计处理
Q难以区分的Q应当整体归cMؓ与收益相关的政府补助。第十一条与企业日常zd相关的政府补助,应当按照l济业务实质Q计入其他收
益或冲减相关成本费用。与企业日常zd无关的政府补助,应当计入营业外收支?/span>
同时Q考虑财会[2016]22可定,“减免税䏀专栏,记录一般纳Eh按现行增值税制度规定准予减免的增值税额,现行E控讑֤?/span>
减增值税优惠政策便是在此核算Q按规定抵减的增值税应纳E额Q借记“应交税费——应交增值税Q减免税ƾ)”科目(规模纳Eh?/span>
借记“应交税费——应交增值税”科目)Q贷记“管理费用”等U目。故在相x件未明确规定前,采用与税控优惠一致性的处理Q计?/span>
此科目ؓ宜?/span>
接下?a href="http://www.kazeliuk.com/dljz/" target="_blank">代理记̎公司为大家准备了一个一般应用D例:
某企业属于加计抵减行业,2019q?月不含税销售额?00万元Q购买办公楼不含E金额ؓ100万元Q资产相养IQ购买物业服务不?/span>
E?0万元Q则考虑加计抵减Q不动一ơ抵扣,应缴U_值税12-9.6×1.1=1.44万元Q其会计处理为:
取得收入Q?/span>
借:银行存款 212
P主营业务收入 200
应交E费-应交增值税Q销税额) 12
取得q项Q?/span>
借:固定资-办公? 100
应交E费-应交增值税Q进税额) 9
P银行存款 109
借:理费用 10
应交E费-应交增值税Q进税额) 0.6
P银行存款 10.6
加计抵减Q?/span>
借:应交E费-应交增值税Q减免税ƾ) 0.96
P其他收益 0.06
固定资-办公? 0.9
同时Q企业如难以区分则整体计入其他收益?/span>
月末l{Q?/span>
借:应交E费-应交增值税Q{出未交) 1.44
P应交E费-应交增值税Q未交) 1.44
ơ月~纳Q?/span>
借:应交E费-应交增值税Q未交) 1.44
P银行存款 1.44
上面的是一个简{你的计例子,我们也会及时为大家带来更多有用的财务知识Q请大家l箋x我们代理记̎公司
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应交增值税Q销税额)。月末,企业应交税?应交增值税Q{出未交增值税Q{入应交税?未交增值税Qƈ在次月缴U?/span>
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某企业属于加计抵减行业,2019q?月不含税销售额?00万元Q购买办公楼不含E金额ؓ100万元Q资产相养IQ购买物业服务不?/span>
E?0万元Q则考虑加计抵减Q不动一ơ抵扣,应缴U_值税12-9.6×1.1=1.44万元Q其会计处理为:
取得收入Q?/span>
借:银行存款 212
P主营业务收入 200
应交E费-应交增值税Q销税额) 12
取得q项Q?/span>
借:固定资-办公? 100
应交E费-应交增值税Q进税额) 9
P银行存款 109
借:理费用 10
应交E费-应交增值税Q进税额) 0.6
P银行存款 10.6
加计抵减Q?/span>
借:应交E费-应交增值税Q减免税ƾ) 0.96
P其他收益 0.06
固定资-办公? 0.9
同时Q企业如难以区分则整体计入其他收益?/span>
月末l{Q?/span>
借:应交E费-应交增值税Q{出未交) 1.44
P应交E费-应交增值税Q未交) 1.44
ơ月~纳Q?/span>
借:应交E费-应交增值税Q未交) 1.44
P银行存款 1.44
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